⚖️ Rủi Ro Hóa Đơn: 3 Vấn Đề Pháp Lý "Chết Người" Với Hóa Đơn VAT Cần Tránh

      Hóa đơn Giá trị gia tăng (VAT) là chứng từ pháp lý cốt lõi, là căn cứ để doanh nghiệp kê khai và hoàn thuế. Tuy nhiên, thị trường hiện nay tồn tại rất nhiều rủi ro về hóa đơn, mà nếu không cẩn trọng, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, bị phạt nặng, thậm chí là bị truy cứu trách nhiệm hình sự trong trường hợp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.

      Dưới đây là 3 vấn đề pháp lý "chết người" mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:

1. Vấn Đề 1: Sử Dụng Hóa Đơn "Khống" Hoặc Hóa Đơn "Ma"

Đây là rủi ro nghiêm trọng nhất, đe dọa trực tiếp sự tồn tại của doanh nghiệp.

• Thực trạng: Mua bán hóa đơn VAT của các công ty đã ngưng hoạt động hoặc các công ty "ma" (không có hoạt động kinh doanh thực tế) để hợp thức hóa đầu vào, nhằm giảm số tiền thuế phải nộp.

• Hậu quả Pháp lý: Cơ quan Thuế có thể truy thu toàn bộ số thuế đã khấu trừ, phạt hành chính từ 1 đến 5 lần số tiền thuế gian lận. Nghiêm trọng hơn, hành vi này có thể cấu thành Tội trốn thuế (Điều 200 Bộ luật Hình sự) với khung hình phạt lên tới 7 năm tù, tùy thuộc vào số tiền trốn thuế.

• Giải pháp: Luôn kiểm tra tình trạng pháp lý của đối tác bán hàng trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế trước khi thực hiện giao dịch, và yêu cầu các chứng từ chứng minh giao dịch thực tế (hợp đồng, biên bản giao nhận, chứng từ thanh toán ngân hàng).

2. Vấn Đề 2: Lập Hóa Đơn Sai Thời Điểm Quy Định

Lập hóa đơn chậm hoặc quá sớm đều là vi phạm hành chính về thuế.

• Quy định Pháp luật: Thời điểm lập hóa đơn VAT được quy định rõ ràng tùy thuộc vào loại hình dịch vụ hoặc bán hàng.

  • Đối với bán hàng hóa: Hóa đơn phải được lập ngay thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua (không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa).

  • Đối với cung cấp dịch vụ: Hóa đơn được lập khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc khi lập hóa đơn thu tiền (trừ trường hợp dịch vụ kéo dài).

• Hậu quả Pháp lý: Bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP do vi phạm quy tắc lập hóa đơn đúng thời điểm.

3. Vấn Đề 3: Thiếu Chứng Từ Thanh Toán Qua Ngân Hàng

Đây là điều kiện bắt buộc để khấu trừ thuế VAT đầu vào.

• Quy định Pháp luật: Để được khấu trừ thuế VAT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi tính Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng).

• Hậu quả Pháp lý: Nếu không có chứng từ ngân hàng hợp lệ, doanh nghiệp sẽ bị loại trừ khoản thuế VAT đã khấu trừ và khoản chi phí tương ứng, dẫn đến phải nộp thêm cả VAT và TNDN.

• Giải pháp: Luôn thanh toán các hóa đơn trên 20 triệu đồng bằng hình thức chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng đã đăng ký với Cơ quan Thuế.

Lời Kết: Kiểm Soát Hóa Đơn Là Kiểm Soát Rủi Ro Tài Chính

Trong thời đại số, Cơ quan Thuế có thể dễ dàng rà soát và đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử. Việc quản lý lỏng lẻo hóa đơn sẽ tạo ra lỗ hổng tài chính và pháp lý vô cùng lớn.

Tại Công ty Luật Thành Trung Tín, chúng tôi cung cấp dịch vụ rà soát hồ sơ kế toán, hóa đơn và tư vấn pháp lý thuế chuyên sâu, giúp doanh nghiệp bạn an toàn tuyệt đối trước mọi đợt thanh tra, kiểm tra thuế.